Việc trả hàng ngày nay là một trong những nghiệp vụ phổ biến nhất trong lĩnh vực thương mại, đòi hỏi sự nghiên cứu kỹ lưỡng, vì khi trả lại không chỉ đơn thuần là trả lại hàng mà còn phải phản ánh đúng các nghiệp vụ này trong kế toán.
Hướng dẫn
Bước 1
Trước hết, tôi xin lưu ý rằng có thể có nhiều lý do để trả lại hàng hóa, và điều này không nhất thiết là sự khác biệt về chất lượng. Vì vậy, ví dụ, các sản phẩm thực phẩm đã hết hạn sử dụng, vv có thể được trả lại. Điều quan trọng là phải nghiên cứu ban đầu về thỏa thuận cung cấp và tất cả các sắc thái của nó, và đã nhanh chóng tiến hành các hành động để trả lại và phản ánh những hành động này trong tài liệu.
Bước 2
Trường hợp đã xác định được lý do trả lại hàng và chuẩn bị trả hàng thì kế toán doanh nghiệp trả lại hàng cho người cung cấp vì lý do nào đó phải thực hiện các bước sau.
Bước 3
Thực hiện các mục sau trong hồ sơ kế toán của tổ chức bạn.
Mở Nợ 60 - Có 51.
Cho biết rằng bạn đã thanh toán trước theo số hợp đồng (số hợp đồng) cho việc cung cấp hàng hóa.
Bước 4
Chuyển đến dòng Nợ 41/1 - Có 60.
Cho biết hàng hóa nhận được từ nhà cung cấp được vốn hóa.
Chuyển đến Nợ 19 - Có 60.
Bước 5
Cho biết thuế GTGT liên quan đến hàng hóa nhận được đã được phản ánh.
Chuyển đến Nợ 68 / GTGT - Có 19
Cho biết thuế giá trị gia tăng của sản phẩm mua vào được khấu trừ.
Bước 6
Vui lòng bao gồm các mục sau đây khi trả lại một mặt hàng.
Nợ 62 - Có 90/1 - tiền bán hàng bị trả lại được phản ánh;
Nợ 90/2 - Có 41/1 - giá mua của sản phẩm bị trả lại đã xóa sổ;
Nợ 90/3 - Có 68 / GTGT - thuế giá trị gia tăng hàng bán bị trả lại;
Nợ 51 - Có 62 - tiền nhà cung cấp nhận.
Bước 7
Với tất cả những điều này, những phản ánh như vậy trong kế toán được thực hiện sau khi hàng hóa được trả lại cho nhà cung cấp và các khoản tiền đã được thanh toán cho hàng hóa bị trả lại đã được nhận vào tài khoản của công ty.
