Việc phản ánh lãi lỗ trong kế toán của doanh nghiệp là một trong những nghiệp vụ chính, vì hoạt động không có lãi có thể trở thành lý do khiến công ty có thể bị cơ quan thuế kiểm tra tại chỗ.
Hướng dẫn
Bước 1
Phản ánh kết quả tài chính của kỳ kế toán trong bảng cân đối kế toán dưới dạng lợi nhuận giữ lại, hoặc đúng hơn là kết quả tài chính trừ đi các khoản thuế và các khoản thanh toán liên quan. Cuối năm khóa tài khoản 99 bằng cách xóa sổ kết quả tài chính đã nhận của doanh nghiệp xuống thứ 84. Hiển thị lãi / lỗ ròng trong kỳ trên trang 190 của báo cáo lãi / lỗ tương ứng.
Bước 2
Tính thu nhập ròng theo công thức sau: lợi nhuận trước thuế trừ chi phí thuế tiềm tàng và nghĩa vụ thuế vĩnh viễn. Hình thành số thuế thu nhập bên Nợ và bên Có của tài khoản 68 cho kỳ báo cáo. Xin lưu ý rằng số dư trên tài khoản 68 ("Thuế thu nhập") phải bằng 0 hoặc có.
Bước 3
Để phù hợp với tài khoản 68 và 99, hãy nhập một tài khoản bổ sung để xác định chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả. Để thực hiện việc này, hãy sử dụng một tài khoản phụ cho tài khoản 76, được gọi là "Thuế thu nhập bổ sung".
Bước 4
Nếu bạn có số tài sản thuế thu nhập hoãn lại vượt quá các khoản nợ phải trả hoãn lại, hãy ghi số này vào bút toán ghi Nợ 99 Lãi lỗ và Các khoản phải thu.
Bước 5
Đồng thời phản ánh trong báo cáo lãi và lỗ các điểm sau: số thuế phải nộp thường xuyên, chi phí tiềm ẩn đối với thuế thu nhập, chênh lệch tạm thời và vĩnh viễn phát sinh trong kỳ báo cáo và dẫn đến việc điều chỉnh chi phí / thu nhập tiềm ẩn đối với thuế, cũng như nguyên nhân thay đổi thuế suất so với kỳ trước.
Bước 6
Lấy một phần các khoản chi phí, nếu có nhiều, hạch toán vào tài khoản 97 "Chi phí hoãn lại phải trả". Trong trường hợp này, bạn có thể xóa dần các chi phí liên quan đến chi phí trực tiếp của doanh nghiệp. Cũng cần phải biện minh cho việc xảy ra thua lỗ và đưa ra các lý do cụ thể, ví dụ như khó tiêu thụ sản phẩm của họ, nhu cầu giảm và giá thấp hơn.
